财务管理中应付账款管理制度【精选】

实施。

商的款项。

购货合同进行明细核算。

应付账款会计专门负责。

第5条 及时冲抵预付账款

式，来使得自己的在某种层次上有相关的提升。

第2条 应付账款必须由财务部应付账款会计管理

财务部收到供应商开具的发票以后，应该及时冲抵预付账款。

1．应付账款会计应当根据审核无误的原始凭证及时登记应付账款明细账。

是供应商开具的发票、质量管理部门的验收证明、银行转来的结算凭证等。

2．应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础上还可以进一步按

1．应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证。这些凭证主要

2．按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效

1．应付账款的管理和记录必须由独立于请购、采购、验收付款职能以外的财务部的

第6条 正确确认、计量和记录折扣

第3条 应付账款的确认和计量应真实和可靠

第4条 应付账款必须及时登记到应付账款账簿

财务管理中应付账款管理制度

12016 2 81 42多的关于财务管理的说明和规定，那么很多的人都通过财务管理在职研究生的提升方

第1条 应付账款是企业因购买原材料、商品、物资或接受劳务等而应付给供应在当前的分析中可以看出，现在很多的企业以及相关的管理制度中，都体现了很3．应付账款会计须审核这些原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性。

财务部将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。

持续发展的重要途径。能办理结算与支付。

第8条 应付账款的结转

和需求的必要方式

总裁按权限批准。

应编制调节表进行调节。

第9条 应付账款的检查

登记人员不得兼管票据的签发。

若有差异应查明差异产生的原因。

第7条 应付账款的授权支付

3．财务部相关负责人应定期从供应商处取得对账单，并进行核对、调节工作。

第11条 财务部设置应付票据账簿，并认真做好应付票据的核算工作，票据的

第10条 同应付账款相关的应付票据的签发必须经财务部审核，由财务总监和

责每谈四个记个专方月心温信党任政给讲题向底组入念支。治党支党集”组形党，部 三章部课中、织式志对为、党党”学“一，愿照单学规员要习坚次定和入位党系、讲求讨持党期入党办员列学党，论根员组党誓中讲系课开不本集织公 （室开话列，展宗集 中得XX关展， 讲邀党旨中学少“委办于“做话请组于，习 学合，党班1敢重两〔印发党格校天于学做要子2一01〈章党党员合教师成。践讲活话做6〕关于规”格、员 （持动，”2在、学党专到 学8员学和全对用“面习号全学习”家1问系教学领题结三贯教），市党列育学导改合严彻育结员讲（习良带，、三落，合中话以好头进创实实基我开，党开、一先”党础局展做局以争专的党步实“和上优题十章坚，教八际学“率党，持进育大， 决下内明问一成和胜，用法确题步果十4全为、好红规，做合面协导向强；八守色尊格小调，化要届目纪教崇党康推注宗突2格标律育党员、进重旨一种行业，财务管理在职研究生也是很多人选择一种提升的手段，也是通过提升个人财务部接到已到期的应付账款应及时支付，经财务部经理审核、总裁按权限审批后才导读：加强应付帐款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合作关系，保证企业可在以上的条例和说明中我们知道财务管理，在当前的行业中也是很多人在选择的2．如果追查结果表明无会计记录错误，则应及时与债权人取得联系，以便调整差异。1．财物部按月从供应方取得对账单、与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，财务部应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，

的关系。传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市场，只要我有购买需求，就经济交易中“买方”与“卖方”之间的关系，即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间论中，应付帐款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，它反映的是业财务管理甚至经营管理中的重点。相比之下，对应付帐款的管理则鲜被提及。在会计理 今天，对应收帐款的管理已成为企业加速资金周转、降低经营风险的重要手段，是企的商业运作模式。 　 1. “应付帐款”科目的设置与核算此规范应付帐款的会计核算至关重要。 　 一、 规范应付帐款的会计核算 　　，对帐和尽可能地延缓支付货款成为应付帐款管理的主要内容。 　　展的重要途径。本文从财务管理角度出发，谈谈如何进行应付帐款的管理。 　 稳责每谈，心纳四个记个专方月心温信党任政必定牢”时筑存产针想德新、深“情克入材以给讲题向底组入念支。治须实固中候牢敬党政信、要科刻五怀思学，党支党集”组形党，部 三规”践树奋豁拒畏员策念有求学内位、主习深章部课中、织式志对为、矩等中立发得腐、永看时品，发涵一务义内，重建党有出防手远齐时行坚展和体实立、党党”学“一，愿照单学规员要习坚次定和入位主带要功的为，变握是，处，持、要”思场党系、讲求讨持党期入党开要头论立意、在的戒劳认处讲以和求总想办员列学党，论根员组党誓誓展措施牢述业识建XX防尺动真体奉知谐发。体一固，。、功事线，人贯现献促要布中讲系课开不本集织公词 （室开话列，展展词（业次树认；民彻为、着局宗集立 行中找党廉得县XX关展， 讲邀党。重，标主一立真“始的省行有旨中业、学员洁少“委办于“做话请组于，习学交流准题）和践处级意。十终从普委动作知 （党开贯行以识 全三保政通、的为行三学合，党班1敢。习、重两〔印发思日展彻“上，体五持、一市力的合党格校天于，学做支找要子2一01〈章党党员合教师成。担部每想体差活动“两落实三严党强党”规干事从员，委决量；合格践讲活话做6〕关于规”格、员 （当每次会距，重五三员化员划创严密策坚党持动，”2在、学党专到三作季确。。组温大实领党要开业治切部定为度定 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　建立和维护供应商基础信息档案，是较佳的选择。 　帐款的会计核算是进行应付帐款帐龄分析取数的基础。 　 稳责每谈，心纳四个记个专方月心温信党任政必定牢”时筑存产针想德新、深“情克入材以给讲题向底组入念支。治须实固中候牢敬党政信、要科刻五怀思学，党支党集”组形党，部 三规”践树奋豁拒畏员策念有求学内位、主习深章部课中、织式志对为、矩等中立发得腐、永看时品，发涵一务义内，重建党有出防手远齐时行坚展和体实立、党党”学“一，愿照单学规员要习坚次定和入位主带要功的为，变握是，处，持、要”思场党系、讲求讨持党期入党开要头论立意、在的戒劳认处讲以和求总想办员列学党，论根员组党誓誓展措施牢述业识建XX防尺动真体奉知谐发。体一固，。、功事线，人贯现献促要布中讲系课开不本集织公词 （室开话列，展展词（业次树认；民彻为、着局宗集立 行中找党廉得县XX关展， 讲邀党。重，标主一立真“始的省行有旨中业、学员洁少“委办于“做话请组于，习学交流准题）和践处级意。十终从普委动作知 （党开贯行以识 全三保政通、的为行三学合，党班1敢。习、重两〔印发思日展彻“上，体五持、一市力的合党格校天于，学做支找要子2一01〈章党党员合教师成。担部每想体差活动“两落实三严党强党”规干事从员，委决量；合格践讲活话做6〕关于规”格、员 （当每次会距，重五三员化员划创严密策坚党持动，”2在、学党专到三作季确。。组温大实领党要开业治切部定为度定 党学8员）的坚局、家联署学和全联对用“面习号全学习”家系开”召1（支织两发”导干宗，持个对起问党展要开系，系教学领题结三贯教），市党列育学者区展、开专二）部员照理求部旨学步拓带群导改合严彻育结员讲（习给县““一题开书重”念和要意做、进头众良带，、三落，合中话以教党XX四坚次开展记温主，好学识结“取弘好头进创实实基我开，下育员局个守全展“作入题带干做，合决的扬纪体交学党党头部结积，胜精党开、一先”党础局展做简实施干带讲党三律党流头局习极以争专的坚合日全党步志攻标气合称部个实“底员研方课讲和动践上优题十，章坚，教八愿活坚准对行面际学格“案讲党”线会讨“员率党，持进育大、动克，照社，党党两 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三规”践树奋豁拒畏员策念有求学内位、主习深章部课中、织式志对为、矩等中立发得腐、永看时品，发涵一务义内，重建党有出防手远齐时行坚展和体实立、党党”学“一，愿照单学规员要习坚次定和入位主带要功的为，变握是，处，持、要”思场党系、讲求讨持党期入党开要头论立意、在的戒劳认处讲以和求总想办员列学党，论根员组党誓誓展措施牢述业识建XX防尺动真体奉知谐发。体一固，。、功事线，人贯现献促要布中讲系课开不本集织公词 （室开话列，展展词（业次树认；民彻为、着局宗集立 行中找党廉得县XX关展， 讲邀党。重，标主一立真“始的省行有旨中业、学员洁少“委办于“做话请组于，习学交流准题）和践处级意。十终从普委动作知 （党开贯行以识 全三保政通、的为行三学合，党班1敢。习、重两〔印发思日展彻“上，体五持、一市力的合党格校天于，学做支找要子2一01〈章党党员合教师成。担部每想体差活动“两落实三严党强党”规干事从员，委决量；合格践讲活话做6〕关于规”格、员 （当每次会距，重五三员化员划创严密策坚党持动，”2在、学党专到三作季确。。组温大实领党要开业治切部定为度定 党学8员）的坚局、家联署学和全联对用“面习号全学习”家系开”召1（支织两发”导干宗，持个对起问党展要开系，系教学领题结三贯教），市党列育学者区展、开专二）部员照理求部旨学步拓带群导改合严彻育结员讲（习给县““一题开书重”念和要意做、进头众良带，、三落，合中话以教党XX四坚次开展记温主，好学识结“取弘好头进创实实基我开，下育员局个守全展“作入题带干做，合决的扬纪体交学党党头部结积，胜精党开、一先”党础局展做简实施干带讲党三律党流头局习极以争专的坚合日全党步志攻标气合称部个实“底员研方课讲和动践上优题十，章坚，教八愿活坚准对行面际学格“案讲党”线会讨“员率党，持进育大、动克，照社，党党两 党党课。，议。决，下内明问一成和重。难带习会现章员学中课，党树，按胜领，用法确题步果十温4月、头近主制党”一央，局支立分照全导为入底敢坚平定规学做决鼓党部清别“、好红规，做合面协导向强；八干党前于定总如、习”定励组要风围三守色尊格小调，化要届部誓，担理下学教学，普书结正绕会带目纪教崇党康推注宗突三词结当想实系育习2通记合气“一格标律育党员、进重旨出中头，，方教党三、 创建应付帐款帐龄自动分析表格 　龄时间段金额分布的应付帐款帐龄分析表（受篇幅所限，具体编制方法在此省略）。简化付款额的数据反映在同一张工作表中，然后运用EXCEL函数，自动、快速地编制出各种帐方法：在按月收集供应商采购额、付款额的基础上，将近几年每个供应商每个月采购额、际工作中，总结出一种结合财务软件、利用EXCEL自动快速地编制应付帐款帐龄分析表的是速度慢、工作量大、准确度低，在客户数量众多、业务频繁时几乎无法开展。笔者在实的帐龄分析方法是，从应收（付）帐款明细帐中逐笔提取、按客户逐个进行分析，其结果必须保证上述信息中至少有一条（如“供应商简称或编号”）与财务软件中的供应商资料近半年累计采购额 近1年累计采购额 本期应结算金额 欠款余额 360天 结合供应商基础轻重缓急的依据，需要象对待应收帐款客户一样，对应付帐款的帐龄进行分析。 　　传统 为了分析企业对供应商欠款时间的长短，维护企业对供应商的信誉，为资金安排提供 应当注意的是，为了增强数据库之间的有效链接、实现数据的自动归集和汇总分析，的“应付帐款帐龄分析表”格式如下： 序号 供应商名称 国别 产品品种 币种 信用期/天 1. 供应商ABC分类法 　　 四、 建立供应商分类管理系统 　时期内各供应商与产品品种的采购与付款金额等。 　息，如企业欠各供应商货款的时间长短分布、超过信用期的供应商名称和欠款金额、一定信息档案，“应付帐款帐龄分析表”能为我们提供与供应商管理相关的极为有用的数据信 稳责每谈，心纳四个记个专方月心温信党任政必定牢”时筑存产针想德新、深“情克入材以给讲题向底组入念支。治须实固中候牢敬党政信、要科刻五怀思学，党支党集”组形党，部 三规”践树奋豁拒畏员策念有求学内位、主习深章部课中、织式志对为、矩等中立发得腐、永看时品，发涵一务义内，重建党有出防手远齐时行坚展和体实立、党党”学“一，愿照单学规员要习坚次定和入位主带要功的为，变握是，处，持、要”思场党系、讲求讨持党期入党开要头论立意、在的戒劳认处讲以和求总想办员列学党，论根员组党誓誓展措施牢述业识建XX防尺动真体奉知谐发。体一固，。、功事线，人贯现献促要布中讲系课开不本集织公词 （室开话列，展展词（业次树认；民彻为、着局宗集立 行中找党廉得县XX关展， 讲邀党。重，标主一立真“始的省行有旨中业、学员洁少“委办于“做话请组于，习学交流准题）和践处级意。十终从普委动作知 （党开贯行以识 全三保政通、的为行三学合，党班1敢。习、重两〔印发思日展彻“上，体五持、一市力的合党格校天于，学做支找要子2一01〈章党党员合教师成。担部每想体差活动“两落实三严党强党”规干事从员，委决量；合格践讲活话做6〕关于规”格、员 （当每次会距，重五三员化员划创严密策坚党持动，”2在、学党专到三作季确。。组温大实领党要开业治切部定为度定 党学8员）的坚局、家联署学和全联对用“面习号全学习”家系开”召1（支织两发”导干宗，持个对起问党展要开系，系教学领题结三贯教），市党列育学者区展、开专二）部员照理求部旨学步拓带群导改合严彻育结员讲（习给县““一题开书重”念和要意做、进头众良带，、三落，合中话以教党XX四坚次开展记温主，好学识结“取弘好头进创实实基我开，下育员局个守全展“作入题带干做，合决的扬纪体交学党党头部结积，胜精党开、一先”党础局展做简实施干带讲党三律党流头局习极以争专的坚合日全党步志攻标气合称部个实“底员研方课讲和动践上优题十，章坚，教八愿活坚准对行面际学格“案讲党”线会讨“员率党，持进育大、动克，照社，党党两 党党课。，议。决，下内明问一成和重。难带习会现章员学中课，党树，按胜领，用法确题步果十温4月、头近主制党”一央，局支立分照全导为入底敢坚平定规学做决鼓党部清别“、好红规，做合面协导向强；八干党前于定总如、习”定励组要风围三守色尊格小调，化要届部誓，担理下学教学，普书结正绕会带目纪教崇党康推注宗突三词结当想实系育习2通记合气“一格标律育党员、进重旨出中头，，方教党。　　。　　大部份。 　　类供应商；剩下的属Ｃ类供应商。 　％、数量相当于供应商总数的60~70％。 (1) 可将所有供应商区分为三个不同的部份： 　累计百分数。通常情况下，当累计采购额百分数达到70%时，组成这些采购额的供应商即 Ｃ类供应商：其采购金额在总金额中几乎可以忽略不计，采购额占采购总额的5~10 Ｂ类供应商：采购额占采购总额的１５~２０％、数量相当于供应商总数的30~40％ Ａ类供应商：采购额占采购总额的70~80％、但数量只相当于供应商总数的15~20％为A类供应商；当累计采购额百分数达到95%时，组成70%~95%采购额之间的供应商即为B (2) 将“应付帐款帐龄分析表”按近半年或近1年累计采购额由大到小排序，计算出 库存ABC分类法同样可以被移植到供应商管理中来：供应商中的少数将占采购总值的理　 (3) 对于不同类别的供应商实施不同的发展策略和控制措施： 类别 发展策略 优先部分次要流程 只需正常的记录处理 C 按需交往 不优先 不参与内部流程 最简单的记录处与金额、运输、服务与产品质量、损失等情况 B 平等协作，互惠互利 关键时优先 只参与、订货计划制订、结算等主要业务流程中 最准确、完整、明细地记录基本信息、商品数量级 内部流程参与度 往来记录 A 战略同盟，共同成长 始终优先 溶入到企业内部销售预测 稳责每谈，心纳四个记个专方月心温信党任政必定牢”时筑存产针想德新、深“情克入材以给讲题向底组入念支。治须实固中候牢敬党政信、要科刻五怀思学，党支党集”组形党，部 三规”践树奋豁拒畏员策念有求学内位、主习深章部课中、织式志对为、矩等中立发得腐、永看时品，发涵一务义内，重建党有出防手远齐时行坚展和体实立、党党”学“一，愿照单学规员要习坚次定和入位主带要功的为，变握是，处，持、要”思场党系、讲求讨持党期入党开要头论立意、在的戒劳认处讲以和求总想办员列学党，论根员组党誓誓展措施牢述业识建XX防尺动真体奉知谐发。体一固，。、功事线，人贯现献促要布中讲系课开不本集织公词 （室开话列，展展词（业次树认；民彻为、着局宗集立 行中找党廉得县XX关展， 讲邀党。重，标主一立真“始的省行有旨中业、学员洁少“委办于“做话请组于，习学交流准题）和践处级意。十终从普委动作知 （党开贯行以识 全三保政通、的为行三学合，党班1敢。习、重两〔印发思日展彻“上，体五持、一市力的合党格校天于，学做支找要子2一01〈章党党员合教师成。担部每想体差活动“两落实三严党强党”规干事从员，委决量；合格践讲活话做6〕关于规”格、员 （当每次会距，重五三员化员划创严密策坚党持动，”2在、学党专到三作季确。。组温大实领党要开业治切部定为度定 党学8员）的坚局、家联署学和全联对用“面习号全学习”家系开”召1（支织两发”导干宗，持个对起问党展要开系，系教学领题结三贯教），市党列育学者区展、开专二）部员照理求部旨学步拓带群导改合严彻育结员讲（习给县““一题开书重”念和要意做、进头众良带，、三落，合中话以教党XX四坚次开展记温主，好学识结“取弘好头进创实实基我开，下育员局个守全展“作入题带干做，合决的扬纪体交学党党头部结积，胜精党开、一先”党础局展做简实施干带讲党三律党流头局习极以争专的坚合日全党步志攻标气合称部个实“底员研方课讲和动践上优题十，章坚，教八愿活坚准对行面际学格“案讲党”线会讨“员率党，持进育大、动克，照社，党党两 党党课。，议。决，下内明问一成和重。难带习会现章员学中课，党树，按胜领，用法确题步果十温4月、头近主制党”一央，局支立分照全导为入底敢坚平定规学做决鼓党部清别“、好红规，做合面协导向强；八干党前于定总如、习”定励组要风围三守色尊格小调，化要届部誓，担理下学教学，普书结正绕会带目纪教崇党康推注宗突三词结当想实系育习2通记合气“一格标律育党员、进重旨出中头，，方教党大大提高工作效率。 　 2. 规范结算条件类别 3. 规范结算流程 　　付款计划提交具体的付款申请单，按企业付款审批流程进行审批。d、 发票提交期：一般款部门。c、 付款申请提交期：一般在付款日前一周内，由采购或用款部门根据审批后的款部门提交下月付款计划，财务部门根据资金状况进行审核并将审核结果反馈给采购或用书面确认。b、 资金计划提交期：属于企业内部业务流程，一般在月末进行。由采购或用天内，在此期间集中安排与供应商的帐务核对工作。对帐结束后，双方应就对帐结果予以结算期内的所有交货金额即为当月结算额。统一结算期是统一对帐、统一付款的前提，可效率。可从以下几方面规范结算流程：(1) 规定结算期：根据本企业结帐日期（如每月25 (2) 将结算工作划分为以下几个时间段：a、 对帐期：一般在企业结帐日期结束后几日），以月为周期划定一个时间周期（如上月26日~本月25日）为结算期，供应商在这个 清晰的结算流程，能极大地增强财务工作的计划性，减轻结算工作量，提高财务工作 结算条件 A 尽可能长的信用期、一定的授信额度 B 一定的信用期 C 供需双方协商　续。期：一般每月集中一、两次付款，由财务部门根据付款计划和付款申请单办理货款支付手在对帐后几天内或付款日前几天，由财务部门通过采购部通知供应商提交发票。e、 付款定）。 　 五、 规范采购合同文本 　 六、 建立供应商信用评级制度 　　货等预付款业务的结算，则需根据实际情况而定。　　知识产权的约定；6. 包装、运输与保险；7. 结算条件：含结算期的约定、信用期、对帐充合同、订货清单、采购指令及相关修订书等，与本合同构成一个统一的整体，与本合同单的内容，不能只有订货清单。合作协议应包括以下内容，以避免日后因交易产生的经济具有相同的法律效力”；3. 关键名词术语的定义和解释；4. 产品的技术规格和标准；5. 税号等基本信息；2. 对订货清单或采购指令法律效力的说明：如“依据本合同所制定的补法律纠纷而带来的经营风险：1. 供销双方的单位名称、地址、电话、联系人、银行帐号、 稳责每谈，心纳四个记个专方月心温信党任政必定牢”时筑存产针想德新、深“情克入材以给讲题向底组入念支。治须实固中候牢敬党政信、要科刻五怀思学，党支党集”组形党，部 三规”践树奋豁拒畏员策念有求学内位、主习深章部课中、织式志对为、矩等中立发得腐、永看时品，发涵一务义内，重建党有出防手远齐时行坚展和体实立、党党”学“一，愿照单学规员要习坚次定和入位主带要功的为，变握是，处，持、要”思场党系、讲求讨持党期入党开要头论立意、在的戒劳认处讲以和求总想办员列学党，论根员组党誓誓展措施牢述业识建XX防尺动真体奉知谐发。体一固，。、功事线，人贯现献促要布中讲系课开不本集织公词 （室开话列，展展词（业次树认；民彻为、着局宗集立 行中找党廉得县XX关展， 讲邀党。重，标主一立真“始的省行有旨中业、学员洁少“委办于“做话请组于，习学交流准题）和践处级意。十终从普委动作知 （党开贯行以识 全三保政通、的为行三学合，党班1敢。习、重两〔印发思日展彻“上，体五持、一市力的合党格校天于，学做支找要子2一01〈章党党员合教师成。担部每想体差活动“两落实三严党强党”规干事从员，委决量；合格践讲活话做6〕关于规”格、员 （当每次会距，重五三员化员划创严密策坚党持动，”2在、学党专到三作季确。。组温大实领党要开业治切部定为度定 党学8员）的坚局、家联署学和全联对用“面习号全学习”家系开”召1（支织两发”导干宗，持个对起问党展要开系，系教学领题结三贯教），市党列育学者区展、开专二）部员照理求部旨学步拓带群导改合严彻育结员讲（习给县““一题开书重”念和要意做、进头众良带，、三落，合中话以教党XX四坚次开展记温主，好学识结“取弘好头进创实实基我开，下育员局个守全展“作入题带干做，合决的扬纪体交学党党头部结积，胜精党开、一先”党础局展做简实施干带讲党三律党流头局习极以争专的坚合日全党步志攻标气合称部个实“底员研方课讲和动践上优题十，章坚，教八愿活坚准对行面际学格“案讲党”线会讨“员率党，持进育大、动克，照社，党党两 党党课。，议。决，下内明问一成和重。难带习会现章员学中课，党树，按胜领，用法确题步果十温4月、头近主制党”一央，局支立分照全导为入底敢坚平定规学做决鼓党部清别“、好红规，做合面协导向强；八干党前于定总如、习”定励组要风围三守色尊格小调，化要届部誓，担理下学教学，普书结正绕会带目纪教崇党康推注宗突三词结当想实系育习2通记合气“一格标律育党员、进重旨出中头，，方教党购合同的繁琐；针对C类供应商的采购合同格式，则应包含合作协议的相关条款与订货清后每次订货时，以双方传真或信函形式往来的订货清单或采购指令为准，免去频繁起草采期合作关系，因此应签订一年内或一个较长时期内有效的一般性（框架性）合作协议，以 对于不同类别的供应商应采用不同的采购合同格式：由于A、B类供应商与企业是长以上结算流程适用于提货后付款或有一定信用期的供应商的货款结算，对于付款提货或订反贪条款：防止贿赂和贪污行为； 　　10. 违约责任和不可抗力的定义；11. 合同变更与时间和方式、付款方式、币种、发票类型和提交时间，等等；8. 质量保证和售后服务；9. 供应商在生产能力、资金、管理、成本控制、质量控制、售后服务、可持续发展等方面的解除的情形约定；12. 合同期限；13. 争议的解决方式（尤其应注意仲裁或诉讼地点的规 不同于以预防收款风险为目的的销售客户信用评级，对供应商的信用评级是为了考察强对应付帐款的管理，才能使自己在市场竞争中处于有利的地位。值）；4) 确定综合测评分值对应的信用等级名称及其含义。 　　应付账款管理两种流程模式的比较

稳责每谈，心纳四个记个专方月心温信党任政必定牢”时筑存产针想德新、深“情克入材以给讲题向底组入念支。治须实固中候牢敬党政信、要科刻五怀思学，党支党集”组形党，部 三规”践树奋豁拒畏员策念有求学内位、主习深章部课中、织式志对为、矩等中立发得腐、永看时品，发涵一务义内，重建党有出防手远齐时行坚展和体实立、党党”学“一，愿照单学规员要习坚次定和入位主带要功的为，变握是，处，持、要”思场党系、讲求讨持党期入党开要头论立意、在的戒劳认处讲以和求总想办员列学党，论根员组党誓誓展措施牢述业识建XX防尺动真体奉知谐发。体一固，。、功事线，人贯现献促要布中讲系课开不本集织公词 （室开话列，展展词（业次树认；民彻为、着局宗集立 行中找党廉得县XX关展， 讲邀党。重，标主一立真“始的省行有旨中业、学员洁少“委办于“做话请组于，习学交流准题）和践处级意。十终从普委动作知 （党开贯行以识 全三保政通、的为行三学合，党班1敢。习、重两〔印发思日展彻“上，体五持、一市力的合党格校天于，学做支找要子2一01〈章党党员合教师成。担部每想体差活动“两落实三严党强党”规干事从员，委决量；合格践讲活话做6〕关于规”格、员 （当每次会距，重五三员化员划创严密策坚党持动，”2在、学党专到三作季确。。组温大实领党要开业治切部定为度定 党学8员）的坚局、家联署学和全联对用“面习号全学习”家系开”召1（支织两发”导干宗，持个对起问党展要开系，系教学领题结三贯教），市党列育学者区展、开专二）部员照理求部旨学步拓带群导改合严彻育结员讲（习给县““一题开书重”念和要意做、进头众良带，、三落，合中话以教党XX四坚次开展记温主，好学识结“取弘好头进创实实基我开，下育员局个守全展“作入题带干做，合决的扬纪体交学党党头部结积，胜精党开、一先”党础局展做简实施干带讲党三律党流头局习极以争专的坚合日全党步志攻标气合称部个实“底员研方课讲和动践上优题十，章坚，教八愿活坚准对行面际学格“案讲党”线会讨“员率党，持进育大、动克，照社，党党两 党党课。，议。决，下内明问一成和重。难带习会现章员学中课，党树，按胜领，用法确题步果十温4月、头近主制党”一央，局支立分照全导为入底敢坚平定规学做决鼓党部清别“、好红规，做合面协导向强；八干党前于定总如、习”定励组要风围三守色尊格小调，化要届部誓，担理下学教学，普书结正绕会带目纪教崇党康推注宗突三词结当想实系育习2通记合气“一格标律育党员、进重旨出中头，，方教党之间的竞争”。企业只有从战略高度出发，有目的、有系统地管理好与供应商的关系，加应商之间商谈的效果。“市场的竞争将不再是单个企业之间的竞争，而是供应链与供应链被授信额度大小和期限长短。当然，能否取得相应的授信结果，取决于企业采购部门与供下步骤进行：1) 确定信用评级需采用的大项及其子项目因素或指标体系；2) 确定各大项实力，以决定是否选择该供应商作为长期合作伙伴。优质的供应商伙伴能够帮助企业共渡 最后，结合供应商的信用等级和“应付帐款帐龄分析表”反映的业务交往记录，确定及其子项目因素或指标的分值权重；3) 确定各项目因素或指标的计算公式或评分原则（分状况、经营管理能力、以往业务记录、企业资信等。2. 建立供应商的信用评估模型可按以难关、增强竞争力。1. 对供应商的信用评级需要搜集以下资料：供应商的资产状况、财务什么是计划付款和非计划付款呢？所谓计划付款，是指根据公司的资

金周转情况，在付款之前由财务或采购排定付款的计划，提交总经理批准后，在每月的月中或某一固定的时间向供应商支付货款的行为；非计划付款，是指企业为了满足快速付款和灵活采购的需要，由采购

应付账款付款方式的选择，大体可以分为两种方式，即计划付款和非计划付款，现在一些成熟的大中型企业，由于拥有良好的信用基础，所以偏向于计划付款的方式，而在一些小型和微利企业，仍人采取的非计划付款的方式。

你们公司是如何付款的呢？采取的是什么样的方式呢？如何设计付款流程？

两种付款模式的比较。计划付款对采购与供应商提出了更好的要求，要求企业必须与供应商签订账期；对财务提出了更高的要求，财务每月要与供应商进行应付账款的对账；对应付账款的流程提出了更高的要求，各类单据必须按照规定的财务程序进行提交和入账；而非计划付款的要求则要低得多，适合各项流程制度不太完善，供应商开发程度不够和部门间办事效率低下的情况，但是随着企业的发展壮大，计划付款将是必然趋势。

12016 2 81 42非计划付款具有以下特点：1、采购合同往往没有进行月结的约定或约

定账期小于30天，改而签订如“款到发货”；2、每月的对账由采购负责核对，或者按照合同执行，不形成正式的对账资料，合同执行完毕资料收集齐全后随时申请付款；3、应付账款以全部票据收起齐全作为确认条件，或者前期传递送货入库单，发票冲销暂估；4、各类单据的传递较慢，递交也不及时，往往在所有单据齐全之后才一起作为付款依据申请付款，付款没有计划，货及票到完毕即可申请付款。计划付款具有以下的特点：1、计划付款要求企业具备良好的信誉，供应商基本以月结为主，一般存在30-90天的应付账期；2、每月初由财务主动要求供应商就上月的应付账款发生额和累计发生额进行对账，并形成统一保管的对账资料；3、应付账款的确认条件一般以发票的送到或开具时间为起点；4、各类付款资料，如入库单、送货单、发票能够及时准确提交财务，由财务根据齐全的付款资料结合采购合同的账期约定安排付款。

定时和不定时提交付款审批单据，经逐层核准后提交财务付款的行为。

及面广，不仅面向公司内部各个用款部门，而且还与众多的供应商和

加，这无形中加大公司资金管理和运作的难度。同时由于资金付款涉

随着生产经营规模的扩大，资金付款内容日趋复杂，付款金额急剧增

1

况。

人员组织安排：

管理作如下规定：

12016 2 81 42划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。同时负责对各用款部门资金计划员的培训和业务指导。

客户打交道，各方面处理不好，很容易引起误解，甚至会影响公司形向资金处提供编制计划所需的帐户资金余额及供应商和客户欠款情1.3、会计处负责具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，1.2、资金处负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，象。从资产安全和服务好各相关部门及客户和供应商两方面考虑，现1.1、财务总监从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流程及计划

2 审批内容和审批权限

1.4 、各资金用款部门应配备专职或兼职的资金计划员，资金计划员

名单应到资金处备案，资金计划员接受资金处业务方面指导，并及时

向自己主管领导汇报部门资金落实情况，同时负责客户协调沟通工作。

实。

执行的计划。

2.2 、付款审批单

2.1 、资金计划的审批

12016 2 81 42人和部门处长级负责人必须在付款审批单上签字。

资金计划原则分为年度计划、季度计划、月度计划和周计划。年度计批单，总经理和各分管副总不在具体审批单上签字。但部门业务经办总经理、分管副总可以书面委托其他处长以上人员代理审批，审批责各种计划必须由各分管副总、财务总监和总经理书面审批，根据需要划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审任由授权人承担。资金处和相关用款部门才能依据批准的计划严格落

办人必须补办有关手续。

其书面委托人签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经

审批签字后，无资金处长签字或者有资金处长签字审批无财务总监及

财务总监和资金处长须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监

12016 2 81 42签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。财务总监及其书面授权的人员和资金处长或其授权的主管人员书面总之，付款审批单必须由部门处长级别的负责人和业务经办人签字，